-
A honlapról
-
Súgó a NAV-hoz
-
Vizsgálat
- Számlavizsgálat
-
- Bejelentkezem
Lépés | Teendő | Dokumentum |
---|---|---|
1 | Az áfanyilvántartás ellenőrzése | Vegye elő az ügylet teljesítését igazoló számlát, bizonylatokat, ellenőrizze a teljesítés időpontját és fizetési határidejét |
2 | Bevallás ellenőrzése | Nézze meg a benyújtott bevallást, szerepel-e benne a behajthatatlansággal érintett ügylet |
3 | Adófolyószámla ellenőrzése | Nézze meg az adófolyószámla-kivonatot, a bevallás esedékességekor volt-e tartozása |
4 | A behajthatatlan követelés áfanyilvántartásba vételének feltételeit alátámasztó dokumentum ellenőrzése (9) | |
Ha a követelésre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet azt csak részben fedezi… | akkor a nemleges foglalási jegyzőkönyv megléte | |
Ha a követelést a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedte… | akkor a bírósági végzéssel jóváhagyott egyezségi megállapodás megléte | |
Ha a követelésre a felszámoló által adott dokumentum szerint nincs fedezet (és a felszámolás kezdete óta legalább 2 év eltelt)… | akkor a felszámolói dokumentum megléte | |
Ha a követelésre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet… | akkor az eljárás befejezéséről, a vagyonfelosztásról rendelkező iratok megléte | |
5 |
Adóhatósági értesítés ellenőrzése
KIZÁRÓ OK, HA ILYET KAPOTT
|
Ellenőrizze, kapott-e a Vevővel kapcsolatosan az adókötelezettség megkerüléséről szóló adóhatósági értesítést a teljesítés időpontjáig bármikor(10). |
6 |
Vevő levélben történő értesítése az adóalap-csökkentésről az utolsó ismert címen (11). A dokumentált (ajánlott, e-mail) levél kelte az önellenőrzés benyújtásának napjáig bármikori lehet. LEVÉLMINTA ITT Amennyiben a Vevő időközben jogutód nélkül megszűnt, értesítési kötelezettség természetesen nincs |
Az értesítőlevél adattartalma (12): (a behajthatatlanság áfatörvény szerinti oka; érintett számla sorszáma; behajthatatlan követelés összege ellenérték – adó bontásban; nyilatkozat az utólagos adóalap-csökkentés érvényesítési szándékról) |
Lépés | Teendő | Ellenőrzés egy lépésben |
---|---|---|
1 |
csődeljárásban érintettség ellenőrzése (Vevő is, Eladó is)
KIZÁRÓ OK, HA ÉRINTETT
|
Az 1–6. lépés EGY LÉPÉSBEN ELVÉGEZHETŐ INNEN
FIGYELEM: Az áfa-önrevízió tartalmi feltétele az, hogy a Vevő a teljesítés napján (egyes eljárásoknál az azt megelőző 1 évben bármikor), illetve az Eladó pedig jelenleg ne álljon hatálya alatt a bal oldali eljárások egyikének sem.
|
2 |
felszámolási eljárásban érintettség ellenőrzése (Vevő is, Eladó is)
KIZÁRÓ OK, HA ÉRINTETT
|
|
3 |
kényszertörlésben érintettség ellenőrzése (Vevő is, Eladó is)
KIZÁRÓ OK, HA ÉRINTETT
|
|
4 |
adószám törlésében érintettség ellenőrzése (Csak Vevő)
KIZÁRÓ OK, HA ÉRINTETT
|
|
5 |
nagy összegű adótartozásban érintettség ellenőrzése (Csak Vevő)
KIZÁRÓ OK, HA ÉRINTETT
|
|
6 |
nagy összegű adóhiányban érintettség ellenőrzése (Csak Vevő)
KIZÁRÓ OK, HA ÉRINTETT
|
Lépés | Teendő | Megjegyzés / dokumentum |
---|---|---|
1 | Töltse ki a ’65-ös nyomtatvány 06-os lapját (14): a) oszlop: az adóalap-csökkentési szándék típusa = „1” b) oszlop: a behajthatatlan követelésként történő elszámolás indokának a kiválasztása (lásd oldalt az A–D) indokok közül) c) oszlop: az ellenérték más módon nem térült meg = X d) oszlop: számla sorszáma e) oszlop: teljesítés időpontja f) oszlop: vevő neve, adószáma g) oszlop: adóalap-csökkentés összege |
b) oszlophoz A–D indokok: A indok: mert a követelésre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet azt csak részben fedezi B indok: mert a követelést a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedte C indok: mert a követelésre a felszámoló által adott dokumentum szerint nincs fedezet (és a felszámolás kezdete óta 2 év minimum eltelt) D indok: mert a követelésre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet |
2 | Követelés megtérülése esetén ismételt önellenőrzés Töltse ki a ’65-ös nyomtatvány 06-os lapját: a) oszlop: megtérülés miatti adóalapkorrekció típusa = „2” f) oszlop: vevő neve, adószáma g) oszlop: megtérített ellenérték/ részellenérték adóval csökkentett összege |
Követelés egészének vagy egy részének utólagos megtérülése esetén az adóalap utólagos csökkentése nem alkalmazható, tehát ha már behajthatatlanság címén megtörtént az adóalap csökkentése, akkor ismételt önellenőrzés keretében az adóalapot vissza kell korrigálni (15). |
3 | Töltse ki a ’65-ös nyomtatvány 06-os lapját az 1. lépésénél írtak szerint | Ha ellenőrzéssel lezárt időszakot érint a behajthatatlan követelés érvényesítése, akkor ismételt ellenőrzés iránti kérelem kell az új tényekre, körülményekre tekintettel (16) |